（原標(biāo)題： 正穗提醒，匯算清繳時間5月31日前！）

正穗提醒，匯算清繳時間5月31日前！已經(jīng)5月29日了，不得不提醒下大家，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)到啦！如果還沒有完成匯算清繳的，大家盡快完成，或者轉(zhuǎn)發(fā)告知，不然后果十分嚴重。

正穗代理記賬寫在前面：先不說你明不明白什么事匯算清繳（下面附詳細介紹和流程），但你得先知道未按時匯算清繳有什么嚴重后果？

01、法人代表不能貸款買房；

02、法人代表不能辦移民；

03、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險；

04、公司會每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元；

05、有欠稅，企業(yè)法人代表會被阻止出境；搭不了飛機和高鐵；

06、長期不申報稅收，稅務(wù)局會上門檢查；

07、長期不申報稅收，發(fā)票會被鎖機；

08、工商信用網(wǎng)進經(jīng)營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等等。

匯算清繳詳細附流程

關(guān)于所得稅匯算清繳，確實是一項大工程，因為需要填寫的表格多而復(fù)雜，往往讓納稅人特別是從來沒有做過匯算的納稅人無從下手。

比如:我該準(zhǔn)備哪些材料？什么職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表、資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表、企業(yè)所得稅彌補虧損明細表，這些都怎么填寫啊？簡直就是一大麻煩問題！

更有的納稅人直接就問了，什么是匯算清繳？這就很尷尬了，連基本的概念都還沒搞清楚。不知道怎么下手，不知道從哪里下手這也都在正常不過了！

莫慌~下面就讓廣州正穗代理記賬小編帶您來了解一下企業(yè)所得稅匯算清繳這件事兒吧！

一、匯算清繳的基本概念

企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟性質(zhì)的單位，年終匯算清繳時，需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交的審核文件，以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

二、匯算清繳的對象

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種：

1.實行查賬征收的企業(yè)；

2.實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的二級分支機構(gòu)也必須按規(guī)定進行年度申報。

小提示：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。

三、工作步驟

1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計算2017年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應(yīng)補或者應(yīng)退稅額

2.填寫《年度納稅申報表》，在規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。

3.結(jié)清稅款。

四、企業(yè)的納稅年度

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。

五、匯算清繳時間

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。比如，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2018年1月1日至5月31日。

大多數(shù)企業(yè)都是每年3-5月集中申報。

六、所得稅稅前扣除還傻傻分不清楚？

面對企業(yè)所得稅那么多的稅前扣除項目和扣除比例，您是不是感到眼花繚亂？放心，正穗小編已經(jīng)為您提醒企業(yè)所得稅匯算清繳，應(yīng)該不會忘了吧！

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