（原標(biāo)題： 廣州代理記賬當(dāng)中年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支該怎么辦）

     廣州代理記賬當(dāng)中年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支該怎么辦？ 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，廣州代理記賬企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。   

      企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，我們廣州代理記賬可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。   

    虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。 

      納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還"。企業(yè)由于出現(xiàn)應(yīng)在當(dāng)期扣除而未扣除的稅費，從而多繳了稅款，以后年度發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予追補(bǔ)確認(rèn)退還，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不得改變稅費扣除的所屬年度，應(yīng)追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除。   

     不過，"根據(jù)納稅人權(quán)利和義務(wù)對等的原則，未繳或少繳的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征，那么多交的也可以將追補(bǔ)，確認(rèn)期限確定為5年。   

   這個不懂？？廣州代理記賬有個案例：公司做2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，由于人為失誤，少扣除當(dāng)期折舊5000元，導(dǎo)致2013年度多納所得稅1250元，那么2015年匯算清繳時，公司做出專項申報及說明后，記帳稅務(wù)多交的1250元應(yīng)當(dāng)填列在納稅申報表的第41行"以前年度多繳的所得稅在本年抵減額"，以抵減2015年度的應(yīng)納所得稅額1250元。 這樣的例子在廣州代理記賬當(dāng)中有很多！  

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