(原標(biāo)題: 一般納稅人代賬報(bào)稅的具體流程)
正穗講解一般納稅人代賬報(bào)稅的具體流程!
在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的時(shí)代,專注成為了當(dāng)今很多公司的代名詞。
如何把自己的專長(zhǎng)發(fā)揮出來(lái)成為了公司成功的制勝寶典。
比如說(shuō)一家網(wǎng)絡(luò)公司,他們的專長(zhǎng)就在于網(wǎng)站建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)等方面,財(cái)務(wù)、稅務(wù)等就不是他們的專長(zhǎng)。
如果花過(guò)多的時(shí)間和精力在這些方面,想必會(huì)影響到自己的主流業(yè)務(wù),最終會(huì)輸給其他公司。
一般納稅人代賬報(bào)稅就是將自己公司的財(cái)務(wù)交由專業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行打理,省去你的財(cái)務(wù)煩惱。
讓你專注于自己的核心產(chǎn)業(yè),從而贏得市場(chǎng),代帳公司的這種特性決定了在代帳公司做會(huì)計(jì)和在某一家公司做會(huì)計(jì)是完全不一樣的。
為了了解具體的情況我去請(qǐng)教了一位代帳會(huì)計(jì),然后給你做如下分享。
首先你需要了解到每個(gè)月固定的需要做哪些事情呢?
一般納稅人代理記賬流程
1、與客戶簽訂代理記賬的合同,確定我們代理的業(yè)務(wù)范圍,需要達(dá)到的目的,和客戶溝通確認(rèn)公司總的稅負(fù)率范圍。
確定國(guó)(增值稅報(bào)稅時(shí)間、企業(yè)所得稅報(bào)稅)、地稅(附加稅)的申報(bào)時(shí)間,稅種。
2、月初到客戶那里拿上個(gè)月需要做賬的原始票據(jù)(包括:原始憑證、銀行回單、銀行對(duì)賬單),簽資料交接單;
如果有發(fā)票需要簽發(fā)票交接單,確認(rèn)發(fā)票系統(tǒng)5號(hào)前是否進(jìn)行了抄報(bào)稅。
進(jìn)項(xiàng)專票需要向出納確認(rèn)該票是否認(rèn)證、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票要求出納提供給客戶的發(fā)票聯(lián)的電子照片。
3、做賬前的準(zhǔn)備工作 A、根據(jù)拿到的發(fā)票記賬聯(lián)和出納提供的給客戶的發(fā)票聯(lián)電子照片一一核對(duì)。
主要關(guān)注發(fā)票代碼、號(hào)碼、貨物名稱、金額是否一致,防止發(fā)票聯(lián)次單獨(dú)開(kāi)具。
給客戶的聯(lián)次和自己做賬的金額、項(xiàng)目不一致,存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
進(jìn)項(xiàng)票如果金額較大可以到國(guó)、地稅局的發(fā)票系統(tǒng)查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?/span>
B、拿到的原始票據(jù)區(qū)分做內(nèi)賬、外賬。
做外賬的費(fèi)用票必須是認(rèn)可的正規(guī)發(fā)票、收入必須是必須是已經(jīng)給客戶開(kāi)了發(fā)票、庫(kù)存商品必須有供應(yīng)商開(kāi)過(guò)來(lái)的正規(guī)發(fā)票。
工資需要有工資單和付工資的憑證、財(cái)務(wù)費(fèi)用必須有銀行的回單,其余的只能做內(nèi)賬。
C、拿出上個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)稅資料、報(bào)稅盤(pán)。
4、開(kāi)始做賬
a、若為新成立的公司或以前拿手工做的賬,則需要建立賬套,錄入期初余額開(kāi)始做賬,期初的各科目的數(shù)字一定要準(zhǔn)確無(wú)誤;
b、一般餐費(fèi)發(fā)票,如果預(yù)測(cè)公司最近一段時(shí)間都沒(méi)有收入,做在福利費(fèi)用里面。
因?yàn)槟甓鹊钠髽I(yè)所得稅匯算清繳是招待費(fèi)是按收入的千分之五和招待費(fèi)發(fā)生額的60%熟小來(lái)扣除的。
超過(guò)部分需要納稅調(diào)增,福利費(fèi)是不超過(guò)工資薪金總額的14%準(zhǔn)許扣除;
c、油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、車(chē)輛的維修費(fèi)發(fā)票,需要車(chē)輛屬于公司名下或是公司與車(chē)輛的持有人簽訂車(chē)輛租賃協(xié)議才能報(bào)銷(xiāo)。
目前這點(diǎn)公司代帳的這幾家還沒(méi)有做好;
d、房租列支必須有地稅局代開(kāi)的房租發(fā)票,目前這點(diǎn)代賬的幾家也沒(méi)有開(kāi)發(fā)票,房租還在列支,到時(shí)候要集中起來(lái)一起開(kāi)發(fā)票;
e、差旅費(fèi)發(fā)票,報(bào)銷(xiāo)的火車(chē)票、飛機(jī)票上的人姓名必須是工資表上列支的人、住宿、餐飲票的抬頭必須為單位的名稱;
f、其他費(fèi)用發(fā)票必須抬頭為公司全稱;
g、已開(kāi)發(fā)票的必須做收入、未開(kāi)發(fā)票但款已回對(duì)公賬戶的,要和客戶確認(rèn)后期是否開(kāi)發(fā)票。
若開(kāi)發(fā)票先做預(yù)收賬款,后期開(kāi)出發(fā)票后沖預(yù)收賬款,做收入、若不開(kāi)發(fā)票做其他應(yīng)付款。
年底前沖回(要杜絕這種情況發(fā)生,會(huì)有隱匿收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn));
h、購(gòu)買(mǎi)商品,勞務(wù)需要供應(yīng)商提供發(fā)票,沒(méi)有收到發(fā)票。
但款已從對(duì)公賬戶支付的先做預(yù)付賬款、當(dāng)拿到發(fā)票時(shí)沖預(yù)付賬款,做貨物購(gòu)進(jìn)處理;
i、開(kāi)出去的發(fā)票貨物名稱,必須與購(gòu)進(jìn)的貨物名稱相匹配,且?guī)齑鏀?shù)可以對(duì)應(yīng)上,防止負(fù)庫(kù)存出庫(kù);
j、做完以上的步驟后,根據(jù)一定的方法結(jié)轉(zhuǎn)成本(一般通過(guò)月末一次加權(quán)平均)、結(jié)轉(zhuǎn)損益、審核、過(guò)賬完成賬務(wù)處理。
填寫(xiě)《會(huì)計(jì)處理納稅申報(bào)復(fù)檢表》,打印財(cái)務(wù)報(bào)表,進(jìn)行國(guó)、地稅的報(bào)稅處理、打印記賬憑證、報(bào)稅資料存檔。
5、當(dāng)月的賬務(wù)稅務(wù)完成后,下月月初和客戶交接已經(jīng)完成的記賬憑證,和拿上個(gè)月的原始單據(jù)。
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