（原標題： 公司納稅的記賬報稅所需流程、額度與需要注意的問題）

公司納稅的記賬報稅所需流程、額度與需要注意的問題-廣州正穗整理！

如何區分一般納稅人和小規模納稅人?

　　銷售額(不含稅)超過如下標準的企業，將被強制認定為一般納稅人。

　　1. 生產型企業：連續12個月銷售額(不含稅)超過50萬;

　　2. 貿易型企業：連續12個月銷售額(不含稅)超過80萬;

　　3. 服務型企業：連續12個月銷售額(不含稅)超過500萬;

　　為達到上述標準的納稅人，滿足如下兩個條件，也可申請成為一般納稅人，

　　1. 會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的;

　　2. 有實際經營地址。

　　法規依據：根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第三條的規定，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。其中：年應稅銷售額標準為500萬元(含本數)。 根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四條的規定，年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。
 

　　小規模納稅人增值稅征收率是多少?

　　小規模納稅人增值稅征收率為3%。

基本戶和納稅戶是不是同一個賬戶?

　　"可以是一個賬戶，也可以不是一個賬戶; 納稅賬戶是稅務局指定的專為企業扣款的銀行賬戶，企業也可以將基本賬戶設置成為納稅扣款戶。"

　　納稅人的哪些進項稅額可以抵扣?

　　一、購進貨物支付的增值稅

　　二、加工修理修配勞務、服務支付的增值稅

　　三、購買無形資產或者不動產支付的增值稅

　　企業所得稅什么時候交?

　　《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業所得稅分月或分季度預繳，企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款;企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　公司是小規模納稅人，應交增值稅是怎么計算的?

　　小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。 應納稅額=(不含稅)銷售額×征收率 公式中的銷售額應為不含增值稅額、含價外費用的銷售額。 (不含稅)銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

　　小規模納稅人，享受月度3萬以內的增值稅減免部分計入營業外收入，要并入利潤交企業所得稅嗎?

　　企業符合小型微利企業條件時，按實際減免的稅款，這部分補貼收入計入營業外收入—補貼收入 。

什么是納稅申報期限?

　　納稅申報期限是指稅收法律、法規規定或者稅務機關依照稅收法律、法規的規定確定的納稅人、扣繳義務人向稅務機關辦理申報和納稅的最后期限。

什么叫納稅人管理碼，如何查詢企業的納稅人管理碼?

　　納稅人管理碼，又常被稱為納稅人代碼、電腦編碼等，納稅人管理碼屬于稅務局內部管理代碼，是他們稅務系統的一個編號。

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